跨境財稅一本通

近年來，跨境電商迅猛發(fā)展，不僅快速帶動了消費升級，也為眾多跨境電商創(chuàng)業(yè)者、投資者帶來了巨大紅利。然而，跨境電商業(yè)務(wù)涉及國際交易與匯算，財稅問題一直是跨境賣家的難點。
為了更好地幫助企業(yè)理解和應(yīng)對跨境電商中的財稅挑戰(zhàn)，《跨境財稅一本通》從兩個方面介紹了最貼合實際的跨境財稅實務(wù)方案。上篇“立本”篇介紹了跨境電商企業(yè)的財務(wù)管理基礎(chǔ)知識，包括資金管理、賬務(wù)核算和稅務(wù)管理等內(nèi)容；下篇“躍遷”篇介紹了財務(wù)報表及分析、全面預(yù)算管理、企業(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)團隊管理等內(nèi)容。本書側(cè)重于通過運用財務(wù)管理工具和方法，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。

鄧韜
深耕跨境財稅領(lǐng)域的從業(yè)者，畢業(yè)于四川大學(xué)，會計師，鯨稅財稅聯(lián)合創(chuàng)始人。擅長跨境電商企業(yè)財稅合規(guī)體系的搭建及實施、資金管理及運營、財務(wù)管理體系建立以及經(jīng)營分析和風(fēng)險控制。
擁有豐富的跨境電商項目咨詢、輔導(dǎo)及落地經(jīng)驗，曾為幾十家跨境電商企業(yè)提供過財務(wù)輔導(dǎo)及規(guī)劃服務(wù)，其中輔導(dǎo)某賣家實現(xiàn)年利潤增長超1000萬元。

湯建華
長期財務(wù)價值創(chuàng)造者，擁有近20年的財務(wù)咨詢經(jīng)驗，業(yè)界人稱"老湯"。畢業(yè)于合肥工業(yè)大學(xué)，清大智源、鯨稅財稅創(chuàng)始人，擔(dān)任多個跨境電商綜合賦能平臺金牌講師，是多家年營收超10億級企業(yè)的長期財務(wù)及戰(zhàn)略顧問。
擅長企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及全面預(yù)算、稅務(wù)規(guī)劃、成本改善及風(fēng)險控制、長期財務(wù)價值創(chuàng)造。
線下培訓(xùn)學(xué)員1000+，為1000+企業(yè)提供過財務(wù)診斷服務(wù)。

◎電商業(yè)務(wù)邁進國際市場，可稅務(wù)問題太復(fù)雜，合規(guī)風(fēng)險如何避免？ ◎賬戶多，交易頻繁且分散，賬務(wù)應(yīng)該怎么算？ ◎跨境電商的成本控制難把握，如何降本增效？ 本書針對我國迅速崛起的跨境電商行業(yè)，深入解析了財稅管理的重要性和實際操作。書中結(jié)合作者豐富的行業(yè)經(jīng)驗，為讀者提供了全面的跨境財稅實務(wù)策略。

在全球化浪潮的推動下，跨境電商已經(jīng)成為連接世界各地市場的重要橋梁。最近幾年，跨境電商更是成為我國經(jīng)濟增長的一大亮點。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展和國際貿(mào)易環(huán)境的日益開放，越來越多的企業(yè)和個人開始投身于這一領(lǐng)域，希望通過電子商務(wù)平臺拓展國際市場，實現(xiàn)商業(yè)價值的最大化。
然而，跨境電商涉及國際交易與匯算，其財稅問題是一個復(fù)雜且關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。它不僅涉及不同國家和地區(qū)的稅收法規(guī)、會計準(zhǔn)則，還涉及跨境支付、外匯管理、跨境物流、關(guān)稅政策等多方面的挑戰(zhàn)。這些問題不僅影響著企業(yè)的合規(guī)性，更直接關(guān)系到成本控制和利潤水平。
本書可作為跨境電商從業(yè)者的一份詳盡的跨境財稅知識手冊。我們將從基礎(chǔ)財稅知識出發(fā)，深入剖析跨境電商中的財稅問題，包括但不限于跨境電商行業(yè)的會計核算方式、資金管理、預(yù)算管理、團隊管理以及跨境電商行業(yè)常見的合規(guī)模式和主要內(nèi)控問題。此外，本書還將分享如何通過財務(wù)分析來優(yōu)化經(jīng)營策略。我們希望這本書能幫助讀者更好地理解和應(yīng)對跨境電商中的財稅挑戰(zhàn)，從而在國際市場中穩(wěn)健前行。
本書分為兩大部分：“立本”篇與“躍遷”篇。在“立本”篇中，我們將聚焦跨境電商企業(yè)的財務(wù)管理基礎(chǔ)知識，包括資金管理、賬務(wù)核算和稅務(wù)管理等，旨在幫助讀者打好基礎(chǔ)，穩(wěn)固財務(wù)根基。而在“躍遷”篇中，我們將深入探討如何通過報表分析、全面預(yù)算管理、企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)團隊管理等方法提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)質(zhì)的飛躍。
在撰寫本書的過程中，我們廣泛收集了跨境電商從業(yè)者的財稅困惑，并結(jié)合了我們團隊——深圳市鯨稅財稅管理有限公司豐富的咨詢和實踐經(jīng)驗，以及多位財稅領(lǐng)域?qū)＜液涂缇畴娚獭按筚u”們的寶貴建議。本書力求為讀者提供最實用、最精準(zhǔn)的建議。同時，書中還穿插了豐富的案例分析，希望幫助讀者更好地理解理論知識在實際操作中的應(yīng)用。
我們深知跨境電商財稅問題的復(fù)雜性和重要性。因此，我們期望本書能為大家在跨境電商財稅領(lǐng)域提供有力的支持，幫助大家解決實際問題，改善企業(yè)經(jīng)營狀況。
最后，我要衷心感謝在本書編寫過程中提供過幫助的所有人。我也期待收到讀者寶貴的意見和建議，讓我們共同推動跨境電商財稅知識的發(fā)展和完善！
祝愿每位讀者都能從本書中獲得寶貴的知識和啟示，也祝愿跨境電商行業(yè)的從業(yè)者們，祝愿你們的跨境電商之路行穩(wěn)致遠(yuǎn)！

鄧韜

上篇 立本
第一章 管好錢：資金管理 2
第一節(jié) 什么是資金管理？ 3
一、了解資金運營周期 3
二、明白資金管理的目標(biāo) 5
第二節(jié) 資金賬戶管理 6
一、建立資金賬戶備案制 7
二、明確各資金賬戶用途 8
三、實施各資金賬戶額度管理 9
四、針對第三方資金平臺實施專項管理 10
第三節(jié) 資金日常交易風(fēng)險控制 15
一、保持“收支兩條線” 15
二、規(guī)劃資金流路徑 16
三、保持良好的交易習(xí)慣 16
第四節(jié) 搭建資金管控體系 17
一、事前資金預(yù)算管理 17
二、事中資金審批權(quán)限管理 19
三、事后資金稽核管理 20
第五節(jié) 外匯管理 26
一、外匯基礎(chǔ)知識 26
二、影響匯率波動的因素 28
三、應(yīng)對外匯波動風(fēng)險措施 28

第二章 做好賬：賬務(wù)核算 31
第一節(jié) 會計核算基礎(chǔ) 32
一、會計科目的設(shè)置 33
二、核算項目的選擇 39
三、財務(wù)系統(tǒng)的考量 39
第二節(jié) 會計核算內(nèi)容 41
一、核算模塊一：收入 43
二、核算模塊二：銷售回款 48
三、核算模塊三：存貨 50
四、核算模塊四：成本 58
五、核算模塊五：費用 60
六、核算模塊六：匯兌損益 65
第三節(jié) 月度結(jié)賬進度安排 68

第三章 報好稅：稅務(wù)管理 71
第一節(jié) 稅法基本知識 71
一、常見稅法要素 71
二、稅種分類 72
第二節(jié) 增值稅 72
一、增值稅征稅范圍及納稅義務(wù)人 73
二、增值稅稅率 73
三、增值稅應(yīng)納稅稅額 74
四、增值稅納稅申報 74
五、增值稅稅收優(yōu)惠 76
六、出口退（免）稅 77
第三節(jié) 企業(yè)所得稅 98
一、企業(yè)所得稅征稅范圍及納稅義務(wù)人 98
二、企業(yè)所得稅稅率及應(yīng)納稅稅額 99
三、企業(yè)所得稅納稅申報 100
四、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 101
第四節(jié) 個人所得稅 103
一、個人所得稅納稅義務(wù)人 103
二、個人所得稅征稅范圍 104
三、個人所得稅稅率及應(yīng)納稅稅額 105
四、個人所得稅納稅申報 107
第五節(jié) 跨境電商合規(guī)路徑 109
一、企業(yè)風(fēng)險診斷 110
二、常見合規(guī)模式 112


下篇 躍遷
第四章 打造企業(yè)經(jīng)營改善利器：報表及分析 118
第一節(jié) 財務(wù)模型知勝負(fù)—跨境行業(yè)需要什么樣的報表系統(tǒng) 119
一、財務(wù)模型來源于商業(yè)模型 119
二、跨境行業(yè)的財務(wù)模型的建立和應(yīng)用 121
三、搭建管理報表體系 125
第二節(jié) 核心指標(biāo)掌經(jīng)營 131
一、效益指標(biāo) 132
二、效率指標(biāo) 132
三、風(fēng)險指標(biāo) 133
四、發(fā)展指標(biāo) 133
第三節(jié) 三輪驅(qū)動促發(fā)展 135
一、多賺點：增強盈利能力 136
二、跑快點：提高運營效率 139
三、借點力：利用杠桿倍數(shù) 141

第五章 構(gòu)建企業(yè)的科學(xué)運營體系：全面預(yù)算管理 143
第一節(jié) 什么是預(yù)算 143
一、預(yù)算用來實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo) 144
二、預(yù)算可以實現(xiàn)企業(yè)資源分配 145
三、預(yù)算是一個完整的管理循環(huán)工具 146
四、預(yù)算是一種科學(xué)系統(tǒng)方法 146
第二節(jié) 跨境賣家要不要做預(yù)算 147
一、企業(yè)管理方式的改變 148
二、企業(yè)管理理念的改變 149
三、企業(yè)管理模式迭代升級 150
第三節(jié) 跨境賣家怎樣做好預(yù)算 150
一、預(yù)算準(zhǔn)備和啟動 151
二、預(yù)算編制 160
三、預(yù)算評審和簽署 163
四、預(yù)算執(zhí)行和檢討 164
五、預(yù)算考核和績效管理 167
六、預(yù)算調(diào)整控制 167

第六章 夯實企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)基石：企業(yè)內(nèi)部控制 169
第一節(jié) 內(nèi)部控制關(guān)鍵要素 170
第二節(jié) 存貨管理中的內(nèi)部控制 173
一、存貨管理概述 174
二、存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 174
三、建立存貨管理報表控制體系 181
第三節(jié) 采購業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制 186
一、采購管理概述 186
二、采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 187
第四節(jié) 資金活動中的內(nèi)部控制 197
一、資金活動中關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 197
二、資金支付審批流程 197

第七章 財務(wù)團隊管理 203
第一節(jié) 搭建財務(wù)部組織架構(gòu) 203
一、貿(mào)易類賣家財務(wù)部門組織架構(gòu) 204
二、工貿(mào)一體化賣家財務(wù)部門組織架構(gòu) 205
第二節(jié) 明確財務(wù)人員的分工 206
一、財務(wù)人員的定位 207
二、財務(wù)崗位設(shè)立原則 208
三、財務(wù)各崗位職責(zé) 210
第三節(jié) 財務(wù)人員的選拔 213
一、財務(wù)人員選拔的三個標(biāo)準(zhǔn) 213
二、財務(wù)人員的選拔方式 214
三、財務(wù)人員招聘原則 215
第四節(jié) 財務(wù)部門的激勵 218
一、績效管理 218
二、專項獎金 222
三、年終激勵 223
四、成長培養(yǎng) 223